Сергей, добрый вечер. Налог рассчитывается исходя из большей суммы, т.е. либо с той, которая в договоре, либо с кадастровой умноженной на коэффициент 0,7, если она окажется больше чем 4 млн.

Если рассматривать лучший вариант, то налогом облагается 3 млн. (4 - 1 ) = 3 х 13% = 390 000 к уплате. В дальнейшем при покупке сможете вернуть 260 000. Только 260 000, поскольку это максимум, который подлежит возврату из бюджета раз в жизни и только, если ранее до 01.01.2014 г. этим не пользовались.

Если другая квартира будет приобретаться в этом же налоговом периоде (в том же году, в котором была продажа), то можно воспользоваться взаимозачётом. Для этого необходимо будет указать в налоговой декларации купленную квартиру и документально подтвердить расходы на её приобретение. В этом случае к уплате будет подлежать только 130 000 руб.

Взаимозачётом можно воспользоваться только, если будете приобретать вторичное жильё. Либо новостройка, но акт приёма-передачи будет подписан в этом же налоговом периоде.

В таком случае налог: (4-1)*13% - это нужно заплатить.
Декларация подается до 30 апреля 2019 года.
Да, супруга тоже может получить вычет при покупке. Размер Ваших вычетов по 260 т.р. каждому + по процентам все также.

Спасибо за ответы!
Кадастровая стоимость проданной квартиры 3 млн. Приобретаться новая квартира будет в том же налоговом периоде, что и продана старая: всё, в течение 2018 года. Т.е. до апреля'2019 мне нужно сдать декларацию о продаже квартиры и в ней же указать, что куплена более дорогая квартира?
И ещё момент: супруга - созаёмщик. Значит ли это, что супруга тоже сможет компенсировать 260 тыс.руб? Планируем выплатить ипотеку в течение года - это как-то влияет на размер компенсации от государства? Размер кредита: 2,2 млн.

Добрый день. А 4 м.р. больше чем кадастровая стоимость*0,7?
Если больше, то: (4-1)*13% - это нужно заплатить.
Если раньше вычет при покупке не получали: то, что нужно будет заплатить можно уменьшить на 260 т.р. +13% от суммы выплаченных за 2018 год процентов за пользование ипотекой.
Если 4 м.р. меньше, чем кадастровая стоимость*0,7, то цифры будут другими.