Поиск по журналу

Вся Россия

Как рассчитывается налоговая база по договору дарения неродственнику?

Мария

5 августа 2018

Вся Россия

7 700

Уважаемые риелторы! Я получила в дар квартиру от человека, который не является моим родственником. Заполнила декларацию, где указала стоимость квартиры ниже кадастровой (по кадастровой её продать невозможно: это "хрущёвка" без балкона, без ремонта и в непопулярном районе, на рынке недвижимости такие квартиры в избытке) и указала сумму налога в размере 13% от стоимости, указанной в договоре дарения. Налоговая требует уплатить 13% от кадастровой стоимости. На какой пункт закона мне следует опираться, чтобы отстоять свою позицию перед Налоговой?

Авторы

Теги

Мария

дарение

Могут подойти

25 192 739 ₽

1-комн.кв., 43 м², этаж 23

Бутырская

6 мин.

ЖК "Upside Towers (Апсайд Тауэрс)", Огородный проезд, Москва

12 572 010 ₽

2-комн.апарт., 51 м², этаж 3

Бибирево

8 мин.

ЖК "Clementine (Клементин)", улица Корнейчука, 27, Москва

18 598 881 ₽

студия, 25 м², этаж 10

Преображенская площадь

5 мин.

ЖК "ARTEL (Артель)", Артель ЖК, Москва

24 051 958 ₽

1-комн.кв., 40 м², этаж 2

Ботанический сад

10 мин.

ЖК "СОЮЗ", к3, Союз ЖК, Москва

75 000 ₽/мес.

1-комн.кв., 42 м², этаж 11

Фонвизинская

5 мин.

улица Милашенкова, 19, Москва

50 000 ₽/мес.

1-комн.кв., 38 м², этаж 12

Беломорская

16 мин.

ЖК "1-й Ленинградский", Ленинградское шоссе, 228к7, Москва

4 900 000 ₽

апарт.-студия, 20 м², этаж 1

Бабушкинская

18 мин.

улица Коминтерна, 4, Москва

10 300 000 ₽

2-комн.кв., 44 м², этаж 8

Беломорская

15 мин.

улица Лавочкина, 48К1, Москва

80 000 ₽/мес.

2-комн.кв., 45 м², этаж 10

Красный Балтиец

4 мин.

улица Космонавта Волкова, 29К1, Москва

13 600 000 ₽

2-комн.кв., 40 м², этаж 9

Беломорская

7 мин.

Беломорская улица, 7К2, Москва

24 комментария

Роман Балалаев

Realty Expert

5 августа 2018, 23:13

Лучший совет

Если кадастровая цена завышена, то в этом случае Вы можете обратиться к независимому лицензированному оценщику и оспорить её. По закону она не может быть выше рыночной.

168/50 000

0/50 000

Оповещать о новых комментариях

Иосиф Колодин

Частный маклер

8 августа 2018, 15:03

Добрый день!
Мария, не торопитесь подавать уточненную налоговую декларацию 3-НДФЛ.
Будем надеяться, что в отчете оценщика будет указана стоимость такая же, как вы указали в налоговой декларации.

205/50 000

0/50 000

Оповещать о новых комментариях

Мария

Автор

7 августа 2018, 22:24

Да, я поняла Вас, спасибо! Уже заказала оценку.

47/50 000

0/50 000

Оповещать о новых комментариях

Ирина Владимировна Кораблева

7 августа 2018, 20:28

Марина, вернитесь к моему первому комментарию - я об этом Вам и писала - оценка = рыночная стоимость. И оценка нужна по-любому, даже если идти путем оспаривания кадастр. стоимости.

180/50 000

0/50 000

Оповещать о новых комментариях

Мария

Автор

18 августа 2018, 16:01

Оценка должна быть сделана на дату перехода права собственности или на текущий момент?

86/50 000

Ирина Владимировна Кораблева

18 августа 2018, 18:03

Естественно, на дату перехода права, т.е. получения одаряемым облагаемого НДФЛ дохода.

86/50 000

Мария

Автор

7 августа 2018, 18:13

Везде указано, что налоговая база рассчитывается с рыночной стоимости: на подаренную долю в квартире №03-04-05/59154 от 15 октября 2015 и на подаренную квартиру от 23.06.2015 N 03-04-05/36275. Рыночная стоимость должна быть определена независимым оценщиком (что ввергает "выгодоприобретателя" в дополнительные расходы). Насчёт стоимости, указанной в договоре дарения: "Таким образом, если стоимость квартиры, указанная в договоре дарения, соответствует рыночной цене этой квартиры, она может использоваться для целей определения налоговой базы по налогу на доходы физических лиц." (№03-04-05/21903 от 08 мая 2014 года)

618/50 000

0/50 000

Оповещать о новых комментариях

Ирина Владимировна Кораблева

7 августа 2018, 13:07

Налоговая руководствуется разъяснительными письмами минфина, которых на эту тему множество.
Сделайте официальную оценку квартиры у лицензированных оценщиков.
Если это не поможет в налоговой, то либо оспаривайте кадастровую, обращайтесь в суд по вопросу отказа налоговой ориентироваться на договор и официальную оценку. Других выходов нет.

351/50 000

0/50 000

Оповещать о новых комментариях

Мария

Автор

7 августа 2018, 14:03

Спасибо за ответ! Я нашла на эту тему письма Минфина, датируемые 2015-ым годом. Если у Вас есть более свежие источники, дайте ссылку, пожалуйста.

145/50 000

Ирина Владимировна Кораблева

7 августа 2018, 14:29

А зачем? Ведь в отношении налога на доход от дарения в кодексе с 2015 года ничего не изменилось.

96/50 000

Мария

Автор

7 августа 2018, 17:15

Тексты писем МинФина я нашла только на сторонних сайтах. На сайте самого МинФина они не опубликованы. Возможно, ссылки со сторонних сайтов Налоговая не примет, как аргумент.

173/50 000

Ирина Владимировна Кораблева

7 августа 2018, 17:32

они по номеру письма найдут. А что нового Вы там обнаружили? Стоимость договора? - это может быть в старых письмах.

115/50 000

Игорь Аксарин

Адвекс

7 августа 2018, 00:18

Доброй ночи Мария. Обрадовать Вас к сожалению не получится. Статья про которую Вы спрашиваете это 217.1 п.5, ФЗ №382 от 29.11.2014 "О внесении изменений...". Но если Вас налоговая заподозрила в сокрытии доходов (налогов) Вы можете сколько угодно биться головой об стенку, это уже не поможет, таковы наши реалии. И Вы ничего не докажете налоговой, здесь можно доказать свою правоту только в суде . Только я боюсь, что овчинка не будет стоит выделки. Затраты на юриста и судебные издержки съедят больше, чем Вы, возможно, а возможно и нет, выиграете. В таких случаях совет только один (но это до оформления договора) не ставьте цифру на грани, не 70%, поставьте 75% от кадастровой. Вы пытаетесь сэкономить пару десятков тысяч, а вместо этого попадаете под пресс налоговой (как потенциальный нарушитель с сокрытием, уклоняющийся от полноценной уплаты налогов) и теряете больше.

885/50 000

0/50 000

Оповещать о новых комментариях

Мария

Автор

7 августа 2018, 11:44

Я про статью НК РФ "Особенности освобождения от налогообложения доходов от продажи объектов недвижимого имущества" п.5: "В случае, если доходы налогоплательщика от продажи объекта недвижимого имущества меньше, чем кадастровая стоимость этого объекта по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на продаваемый объект недвижимого имущества, умноженная на понижающий коэффициент 0,7, в целях налогообложения налогом доходы налогоплательщика от продажи указанного объекта принимаются равными кадастровой стоимости этого объекта по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на соответствующий объект недвижимого имущества, умноженной на понижающий коэффициент 0,7." Речь идёт о продаже, но нигде в другом месте про отчуждение недвижимого имущества не упоминается.

891/50 000

Татьяна Федоровна Фирстова

Частный маклер

6 августа 2018, 11:36

Существенные моменты про проведении судебных экспертиз, связанных с определением стоимости жилых помещений - ооо «Центр оценки и консалтинга Санкт-Петербурга»

158/50 000

0/50 000

Оповещать о новых комментариях

Татьяна Федоровна Фирстова

Частный маклер

6 августа 2018, 11:27

И для юридических, и для физических лиц действуют два органа для осуществления процедуры законодательного снижения установленной ранее кадастровой стоимости:

комиссия при Росреестре;
суд.

203/50 000

0/50 000

Оповещать о новых комментариях

Татьяна Федоровна Фирстова

Частный маклер

6 августа 2018, 11:27

Если кадастровая стоимость больше рыночной, нужно сравнивать ее не с реальной ситуацией на рынке на текущий момент, а на тот, когда проводилась оценка. То есть, если кадастровая стоимость установлена, а затем недвижимость резко потеряла в цене, это не станет правомерным основанием для признания кадастровой стоимости недействительной.

335/50 000

0/50 000

Оповещать о новых комментариях