Сергей, понял ход Ваших мыслей, давайте попробуем разобраться. Вы ходите посредством взаимозачёта уменьшить (либо свести к нулю) налог возникший после продажи квартиры. Так вот, если Вы эту квартиру покупали и сумма покупки позволяет применить полный вычет (с 2 000 000 - 260 000 р.), то при продаже можете применить взаимозачёт уже по этой квартире.А если это квартира Вам досталась на безвозмездной основе, тогда после продажи Вам нужно в том же налоговом периоде купить другое имущество, но право на это имущество должно быть зарегистрировано, если квартира покупается в строящемся доме по договору долевого участия в строительстве, то право на вычет появляется с момента подписания акта приема-передачи квартиры (пп.6 п.3 ст.220 НК РФ, письма Минфина России от 16.03.2015 N 03-04-05/13862, от 06.03.2015 N 03-04-05/12102, от 23.08.2012 N 03-04-08/7-273, ФНС России от 20.07.2011 N ММВ-19-3/100, определение Верховного Суда РФ от 19.01.2011 N 29-В10-11). При этом не обязательно дожидаться получения выписки из ЕГРН (свидетельства о регистрации права собственности) на квартиру.

Тёщи в списке нет.

В пункте 2 ст.105.1 список взаимозависимых родственников полностью конкретизирован. Ими признаются: супруг (супруга), родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный. При покупке жилья у этих родственников имущественный налоговый вычет получить нельзя (Письмо Минфина России от 26.04.2017 №03-04-05/25014). При покупке у любых других родственников никаких ограничений на налоговый вычет нет. Определяются в соответствии со ст. 105.1 НК РФ

В соответствии с п.5 ст.220 Налогового кодекса РФ имущественный налоговый вычет при покупке квартиры/дома/земли не применяется в случаях, если сделка совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми.

А имеет значение у кого покупаешь недвижимость? Например, у близкого родственника долю в квартире или у тещи? В этом случае вычеты применяются?

Да, всё верно!

Квартира была подарена. В собственности менее 3 лет до момента продажи. Продали ее в 2019. Значит покупка должна быть в 2019г и в случае новостройки - она должна быть сдана, подписан акт- приемки передачи, также в 2019?