Кирилл, с моей точки зрения налога не будет ни на одну из этих квартир, особенно, если они оформлены на разных людей, например одна на мужа, а другая на жену. Потому что тогда налоговая будет рассматривать двух разных человек и оба используют свое право на освобождение от налога, но по одним и тем же основания, т.е. предъявляя налоговой одну и ту же покупку.
Если обе квартиры оформлены на одного из супругов или на обоих вместе, то есть смысл, чтобы не дразнить налоговую, сделать до продажи на однушку брачный договор и переоформить ее в личную собственность жены.
Прочитайте внимательно в НК РФ ту норму, которую Вы собираетесь использовать: и Вы поймете, что она вполне позволяет так сделать.
К тому же клиенты ничего не теряют, если все равно собираются платить налог с однушки. Вот в худшем случае и заплатят. А сначала надо попробовать без налога.

Иосиф Маркович. спасибо! И извините ради Бога, что переврала Вашу Фамилию.... некрасиво получилось.... склероз - пора мне на пенсию)))

Добрый день!
Ирина Владимировна, "вернуть переплаченное" можно подав заявление на возврат. То есть, распорядится переплатой, которая появится, например, в ЛК после подачи уточненной декларации. Дело в том, что в в налоговой личной карточке налогоплательщика есть сумма начисленного налога по первичной декларации и сумма уплаченного налогоплательщиком налога после подачи первичной декларации. При предоставлении уточненной декларации, в которой уже нет начисленного налога и в личной карточке начисление обнулится, а оплата останется... .
Где то так.
В моей практике уже был опыт возврата ранее уплаченного налога по первичной декларации с дохода от продажи квартиры (продали дороже, чем купили). По прошествии более года с даты оплаты (но не более трех лет), выяснив, что клиент-налогоплательщик не пользовался правом на вычет при покупке (считал, что ему не положено, он ИП на 6%) подали за этот же налоговый период уточненную декларацию, уже с использованием права на вычет при покупке. Вместе с уточненной декларацией подали заявление на возврат налога.
Можете представить себе удивление клиента, когда ему поступили деньги из налоговой!

Кирилл, увидела Ваш ответ Калугину о том что Вы намерены идти путем, предложенным мною первоначально. Но не намерены делать брачный договор на однушку жене. В связи с этим хочу обратить Ваше внимание на то, что отказ от брачника на порядок уменьшает вероятность успеха, потому что в п.2.1 ст. 217.1 НК говорится о "жилом помещении" в единственном числе, т.е. применительно к Вашей ситуации логично было бы сделать так, чтобы ОДИН налогоплательщик = ОДНО жилое помещение. Пусть Ваш клиент подумает над этим вместе с Вами.

А ничего не мешает ведь клиенту Армана и без опыта Кирилла подать уточненную декларацию и попробовать вернуть налог. Вот и посмотрим, что получится. А еще можно ДО того, как подавать уточненную декларацию, задать этот спорный вопрос на сайте ФНС.

Нет, не пробовал, исходили из того, что не полагается, но если Кирилл сможет создать прецедент, то это будет здорово!

Арман Валериевич, "... одну... провели через фз-382, а по второй подали декларацию и человек уже заплатил налог".
Это был выбор вашего налогоплательщика. Он же не пробовал провести обе квартиры через фз-382.
Автор темы, Кирилл Лелеко, может попробовать.
Если все пройдет успешно, тогда и вашему налогоплательщику можно будет подать уточнённую декларацию и вернуть уплаченный налог!

Кстати, нет обходимости по первому зову налоговой бегать всем миром на допрос, да ещё и со всеми членами семьи, покупателями и продавцами. Что за допрос, какие основания? Это так, в не темы обсуждения, просто улыбнуло немного, всё же, в законном праве, смены режима собственности супругов, нет ничего противозаконного, чтобы устраивать подобный беспредел, не имея на то никаких санкций профильных ведомств. Я про обычных людей, которые никогда не были замечены в налоговых и прочих махинациях и так далее. Возможно, имеется в виду, культурно пригласить на беседу )

Иосиф Маркович, спасибо за комментарий. То, что я пологаю - это нюансы, которые не прямо прописаны в законе, а вытекают из неё!
Мы с клиентом подали налоговую декларацию и он сам выбрал из двух квартир ту, по которой захотел получить льготу по ФЗ-382 (цифры налогов по двум квартирам были несопоставимо разные, вот и выбрал наилучший для себя вариант). И не важно в какой последовательности были проданы эти два объекта в одном году, т.к. фз-382 допускает сначала покупку большей площадью, а затем продажу, но именно продажу в том же году, а не до 30 апреля, в отличие от покупки. Как на нашем примере: мой клиент купил квартиру 70 кв.м. в марте 2021 года, а потом продал до конца 2021 года две квартиры менее минимального срока (33 и 45 кв.м). Одну из двух квартир, по ВЫБОРУ налогоплательщика, провели через фз-382, а по второй подали декларацию и человек уже заплатил налог.

Добрый день!
1. Арман Валериевич полагает, что только по одной квартире (на выбор семьи) можно не подавать налоговую декларацию по ФЗ-382. По доходу всех остальных квартир необходимо подавать налоговую декларацию и заплатить налог.
Полагаю, что может быть и иначе, однако, в НК РФ и законе об этом ничего не написано,
но это автор темы, Кирилл Лелеко, может легко проверить.
В 2023 ему следует уведомить свою налоговую, лучше через личный кабинет (ЛК) налогоплательщика, с предоставлением подтверждающих документов, об отсутствии у него обязанности декларирования доходов, полученных от продажи в 2022 двух квартир, в связи с улучшением жилищных условий семьи приобретением большей квартиры, удовлетворяющей условиям по площади и (или) кадастровой стоимости (с учетом проданных квартир и еще имеющейся доли у супруги.
Если налоговая предоставит аргументированные возражения и потребует подать декларацию или предоставить иное обоснование, тогда, в зависимости от порядка и даты продажи квартир:
1). Декларацию не надо будет подавать, если:
- первой продана двушка, она попадает под закон по улучшению условий..., а однушка > 3лет...;
- первой продана однушка, она попадает под закон по улучшению условий..., а двушка продана после трех лет владения.
2). Декларацию надо подавать, если первой продана однушка, она попадает под закон по улучшению условий... и доход от её продажи в декларации не отражается, а двушка продана до истечения трех лет владения.
2. Так, к слову, что касается брачного договора, для изменения режима владения... .
Не рекомендую испытывать судьбу.
Попробуйте хотя-бы представить, когда Вас, вашу супругу, других участников ваших сделок (ваших покупателей и ваших продавцов) налоговая вызовет НА ДОПРОС.
В моей практике у клиента такое было. Пар у него пошел не только из ушей... .