Иван, так называемый Вами «взаимозачет», в результате кот.уплачивать в бюджет ничего не надо, возможен лишь в случае, когда сумма налога к возврату (при покупке) будет равна или больше, чем сумма налога к уплате (при продаже).

В Вашем случае (если продаваемая квартира ранее была приобретена по безвозмездной сделке) сумма налога к уплате составила 221т.р. = (2700т.р.-1000т.р)*13%.
А сумма налога к возврату «ноль», поскольку вернуть можно только УПЛАЧЕННЫЙ налог. Налог на доходы Ваша сестра, полагаю и не платит, раз пишите, что не работает (может у нее есть др.доход какой (кроме соц.пособий?)).

Если сейчас ситуация затруднительна, реально не с чего платить, пусть Ваша сестра вместе с налоговой декларацией (за тот год, в котором возник налогооблагаемый доход с продажи) пишет в налоговую заявление об отсрочке платежа (полностью или частично), это поможет снизить сумму единовременных платежей по налогу.

Иван, если обе сделки осуществлены в одном календарном году, то Вы можете просуммировать оба налоговых вычета при продаже (1 млн) и при покупке (2 млн).
Тогда взаимозачет налога при продаже и покупке квартиры в Вашем случае будет выглядеть так:
((2,7 млн – (1 млн + 2 млн))*13% = - 39 тыс.руб (Знак "минус" в данном случае говорит о том, что неиспользованный налоговый вычет переходит на следующий год, и Ваша сестра сможет получить в будущих периодах возврат НДФЛ на сумму 39 тыс. рублей). Главное, заполните без ошибок Декларацию за предыдущий год. Удачи!

Взаимозачета не существует.Заполните правильно налоговую декларацию по продаже.Наконец то появился на форуме грамотный специалист Вадим Лященко,а то невозможно читать некоторые ответы.

Иван, Вам простительно недостаточное знание налогового законодательства.
Большинству специалистов по сделкам с недвижимостью - тоже наверное простительно, как это уже давно и хорошо видно из ответов на Ваш и другие аналогичные вопросы.
Мой Вам совет: составьте правильно декларацию за 2014 год (самостоятельно или силами специально нанятых профильных специалистов) - и НДФЛ к уплате за 2014 у Вас будет равен нулю. Удачи.

Никаких взаимозачетов вообще не существует, это два разных, абсолютно отдельных действия. Взаимозачет производится в рамках одного и того же объекта недвижимости. Чтобы дали вычет нужно выплачивать налоги, если выплат ранее не производилось на вычет вообще можно не надеется, государство своих денег не дает, а возвращает вам ваши же средства) Вообщем налог нужно заплатить, потом уже получать вычет. Есть еще один вопрос за сколько покупалась изначально квартира в городе Н? Пример: Если покупали за 2000 а продали за 2700 прибыль 700, тогда налог вообще составляет 91 тысячу!?

Иван, не стоит воспринимать мнение специалиста налоговой инспекции как заведомо правильное. Поверьте, они ошибаются и очень часто. Задача налоговой собрать как можно больше налогов. Порой кажется, что они специально людей вводят в заблуждение...
Если ранее налогоплательщиком право на получение соответствующего налогового вычета при покупке не реализовано, то применить "взаимозачет" возможно!!!
Вычет при покупке предоставляется по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) исчисляемому по ставке 13%. Причем какого рода доход (заработная плата, доход от продажи движимого/недвижимого имущества) абсолютно никакого значения не имеет.
Вот как выглядит Ваша ситуация в цифрах
Обязанность по уплате налога: (2,7 м.р. - 1 м.р.)*13% = 221 т.р.
Право на получение вычета ограничено 2 м.р. или 260 т.р.

Уплаты налога можно избежать. Но так называемый "взаимозачет" НЕ ПРОИСХОДИТ АВТОМАТИЧЕСКИ! Налогоплательщик самостоятельно должен рассчитать НДФЛ с продажи квартиры при заполнении налоговой декларации по форме 3-НДФЛ (221.т.р в Вашем случае к уплате в бюджет). И одновременно он вправе подать в налоговую инспекцию ЗАЯВЛЕНИЕ на имущественный вычет в связи с приобретением другой квартиры, и вернуть часть уже уплаченного НДФЛ, максимальная сумма к возврату 260т.р. В Вашем случае 221 т.р. - это и есть уплаченный НДФЛ. Поэтому при правильном заполнении налоговых документов сумма НДФЛ к возврату полностью "погасит" сумму НДФЛ к уплате.

Вы продаете квартиру, находящуюся в Вашей собственности меньше 3 лет, а затем покупаете другую. В этом случае Вы должны уплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ), а также Вы можете получить налоговый вычет при покупке (максимально 2 млн. рублей). Если обе сделки осуществлены в одном календарном году, то Вы можете просуммировать оба налоговых вычета при продаже и при покупке (2 млн.) согласно Письма Минфина России от 30 декабря 2011 № 03-04-05/1-1135.

Пример 2: (в собственности менее 3 лет) продали за 3 млн. рублей и купили другую за 4млн. Обе сделки прошли в 2012 году. Продавец вправе уменьшить налогооблагаемую базу на 1 млн. рублей, а также добавить налоговый вычет (2 млн.) при покупке. Тогда взаимозачет налога при продаже и покупке квартиры будет выглядеть так:

((3 млн. – (1млн. + 2 млн.))*13% = 0.

Пример 3: квартиру (в собственности меньше 3 лет) продали за 4 млн. рублей, в этом же календарном году покупается другая за 4млн. Имеем следующий зачет налога при продаже и покупке квартиры:

((4 млн. – (1млн. + 2 млн.))*13% = 130 тысяч рублей.

Это сумма налога, которую продавец должен будет уплатить.

Пример 4: квартира, (собственности меньше 3 лет), продали за 2 млн. рублей, и в этом же году покупается другая за 4млн. Имеем:

(2 млн. – (1 млн. +2 млн.))*13% = - 130 тысяч рублей.
Все вышесказанное справедливо при условии, что продавец-покупатель имеет право на налоговый вычет, то есть ранее не пользовался налоговым вычетом.

В налоговую по итогам 2014 года никакие налоги платить не надо, особенно если нет лишних денег. При взаимозачете Вам государство останется еще должно от 39 000 руб. и более если закупочная стоимость Вашей первой (проданной) квартиры более 1 000 000 руб. В налоговую Вам надо подать: Декларацию (где будет указан налог к уплате), Завяление на налоговый вычет (согласно документам по новой купленной в 2014 г. квартире) и возможно заявление на взаимозачет: в каждом регионе свои ньюансы, но соответствующие шаблоны Заявлений они обязательно выдают. Только лучше, если Вы посетите свою (по адресу Вашей регистрации) налоговую, а то времени на переписку не очень много осталось - до 30.04.2015. отвечают по месяцу, годовые, квартальные отчеты заметно тормозят переписку. У меня взаимозачет провели в одно посещение налоговой, и без лишней суеты.

Господа риэлторы! нет такого понятия в налоговой как взаимозачет! Продали квартиру, которая менее 3-х лет в собственности более чем за миллион с разницы заплатите налог 13 %, если Вы купили квартиру за 2 млн. р. и при этом работаете официально и платите подоходный налог 13%, получите льготу 260000р , но не сразу, а нужно понимать, что эта сумма будет состоять из вашего подоходного налога, который просто не будет отдаваться в бюджет. Возможно кто-то с маленькой з/п всю жизнь будет получать эти 260 000р.