В общем случае вычет на имущество может получить работающий человек — налоговый резидент РФ, который платит государству НДФЛ с доходов (ст. 220 НК РФ). То есть если в прошлом налоговом периоде (например, в 2022 году) вы купили квартиру, были резидентом страны (находились на территории РФ не менее 183 дней за 12 месяцев) и платили подоходный налог, то вы можете рассчитывать на получение вычета. 

Доходом, с которого можно вернуть НДФЛ, считается:

• доход по трудовым договорам и договорам ГПХ;
• гонорары, полученные за оказание услуг;
• оплата за сдачу имущества в аренду;
• доход от продажи квартиры или другого имущества;
• доход от полученного в дар имущества (кроме ценных бумаг);
• страховые выплаты по пенсионному обеспечению. 

Пенсия как доход налогом не облагается (п. 2 ст. 217 НК РФ), соответственно, возврат подоходного налога оформить с нее нельзя. 

Казалось бы, имущественные вычеты для тех, у кого из доходов только пенсия, не имеют практического смысла. Но вычет пенсионерам все-таки полагается. Закон позволяет им перенести остаток вычета на предшествующие периоды, когда налогооблагаемый доход у них еще был. Причем неважно, назначена пенсия по старости, выслуге лет, инвалидности или на других основаниях. 

Напомним, в стандартном случае собственник квартиры может вернуть налог только после покупки недвижимости. Право на возврат НДФЛ появляется у него с того года, когда он зарегистрировал объект на себя в ЕГРН. 

Право на вычет в России бессрочное, но НДФЛ можно вернуть только за три года, предшествующих году подачи декларации. 

О сроках и механизме переноса вычета для пенсионеров

Чтобы избежать ситуации, когда делать возврат не с чего, пенсионерам вычет за покупку недвижимости предоставляется за последние четыре года — за год покупки и еще за три предыдущих. Таким образом, отсчет идет назад, а не вперед, что позволяет пенсионеру забрать ранее уплаченный НДФЛ, даже если право собственности возникло позднее. 

При этом если у Ивана Петровича в дальнейшем появятся доходы, облагаемые по ставке 13% (либо это работающий пенсионер), использование права на перенос остатка имущественного вычета не исключает возможности получить вычет в будущем, до полного его исчерпания. 

Таким образом, если Иван Петрович из нашего примера продолжит работать в 2023 году (и далее) или, например, получит налогооблагаемый доход от сдачи квартиры в аренду в 2024 году, он сможет и дальше получать вычет, если периода с 2022 по 2019 год не хватило, чтобы вернуть всю положенную сумму.  

Однако если налогоплательщик обращается за вычетом не на следующий год после появления такого права, а позднее, то количество лет, на которые может быть перенесен остаток, уменьшается.

Какая сумма положена к возврату

НДФЛ пенсионерам возвращают в тех же размерах, что и другим налогоплательщикам. Льготы ограничены 2 млн рублей при покупке объекта и 3 млн за проценты по ипотеке.

Вернуть можно 13% от этих сумм: 

• до 260 тыс. рублей за покупку жилья: 
• до 390 тыс. рублей за ипотечные проценты. 

Квартира при этом может стоить дороже, но на затраты сверх установленных лимитов вычеты не распространяются.   

Пример. Мария Ивановна купила квартиру за 2,5 млн рублей в январе 2022 года и тогда же оформила право собственности. Она работала учителем и получала 30 тыс. рублей в месяц. В августе Мария Ивановна вышла на пенсию по выслуге лет и уволилась. Декларацию на возврат НДФЛ она ранее не подавала. Иных доходов, кроме пенсии, не имеет. Какую сумму она сможет вернуть из бюджета, подав декларацию в 2023 году? 

Квартира стоила 2,5 млн рублей, но к возврату, в соответствии с лимитом, можно заявить только 2 млн рублей, получив с них не более 260 тыс. рублей. 

Напомним, что пенсионеры переносят остаток вычета с более поздних периодов на более ранние. 

Из доходов за 2019–2022 годов, Мария Ивановна вернет НДФЛ на сумму 171 600 рублей. Остаток составит: 260 000 – 171 600 = 88 400 рублей. Если в будущем у пенсионерки появится налогооблагаемый доход, она сможет использовать его, чтобы вернуть остаток положенного вычета. Ограничений по срокам тут нет, поэтому подать декларацию можно и через три, и через пять лет.  

Кто может получить вычет за пенсионера

Если квартира куплена в браке, то на возмещение имеют право оба супруга (ст. 34 СК РФ), даже в том случае, когда собственником в документах указан кто-то один.

Таким образом, если пенсионер купил жилье, но не имел налогооблагаемых доходов за последние четыре года, а его супруг таковые имел, то последний сможет подать декларацию за все годы и получить вычет, так как это жилье — совместно нажитое имущество. 

А вот передать право на имущественный вычет детям, как, например, в случае с вычетом за лечение, нельзя. 

Как оформить возврат налога

Оформить возврат можно через налоговую инспекцию. Воспользоваться льготой на перенос периодов в этом случае можно в следующий после выхода на пенсию год. То есть если гражданин достиг пенсионного возраста в 2023 году, то в 2024-м он сможет получить вычет за 2023–2020 годы. 

Декларацию надо подавать за каждый год отдельно и каждую по своей форме. Удобнее всего сделать это можно через личный кабинет на сайте ФНС. Там же прикладываются сканы подтверждающих документов. 

Заполнить декларации можно: 

• в специальной программе и затем загрузить через ЛК;
• онлайн в личном кабинете. 

Камеральная проверка деклараций обычно длится три месяца. А затем, при положительном исходе, деньги в течение месяца поступают на счет налогоплательщика. 

Если пенсионер получил право на льготу, но продолжает работать, то он может не дожидаться завершения текущего налогового периода — например, 2023 года, а получить вычет за этот год через работодателя. Для этого нужно оформить в налоговой уведомление о праве на вычет и передать его в финансовый отдел компании. После этого работодатель сам подаст в ФНС декларации за три предшествующих года. 

Необходимые документы:

• паспорт; 
• пенсионное удостоверение (справка о назначении пенсии);
• декларация 3-НДФЛ (если заполняется декларация за 2019 год, то дополнительно к ней заявление на предоставление вычета);
• справка 2-НДФЛ со всех мест работы;
• договор на приобретение недвижимости;
• выписка из ЕГРН (при покупке по договору купли-продажи) или акт приема-передачи (при покупке по ДДУ);
• документы, подтверждающие оплату (чеки, платежные поручения, банковские выписки, расписка продавца и т. д.);
• при необходимости — заявление о распределении имущественной льготы между супругами.

Дополнительно

1. Если квартира куплена после 1 января 2014 года, предельный размер вычета применяется к расходам как на один, так и на несколько объектов недвижимости. 

2. А вот вычет на проценты по ипотеке можно использовать только применительно к одному объекту. 

3. До 1 января 2014 налоговый вычет за проценты по ипотеке не имел верхнего предела. Расчет НДФЛ осуществляется по старым правилам — на всю сумму процентов.

4. Если при продаже квартиры пенсионеру начислили налог 13%, он может вернуть его (в рамках лимитов) за счет налогового вычета, если ранее его не оформлял. Но если квартира продана без уплаты НДФЛ (например, по истечении минимального срока владения), возвращать будет нечего.

5. Если стоимость квартиры «не дотягивает» до лимита, то в состав вычета можно включить работы по отделке квартиры и созданию проектно-сметной документации на нее. Это возможно, если в договоре указано, что квартира куплена без отделки и сохранились документы об оплате данных услуг. 

6. Имущественный вычет не применяется, если жилье оплачено: 

• работодателем или кем-то еще, кроме собственника; 
• средствами маткапитала; 
• за счет бюджетных средств (например, военной ипотеки). 

7. Не положен вычет и в том случае, если продавцом выступило взаимозависимое по отношению к налогоплательщику лицо (супруг, родители, дети, родные братья, опекун или подопечный). 

Разместите объявление на Циан бесплатно. Сдайте или продайте свою квартиру