Несовершеннолетние и налог: платят ли дети налог на имущество и какие есть льготы

Платят ли дети налог на имущество

Как только ребёнок получает право собственности на недвижимость или долю в ней, он становится плательщиком налога на имущество (статья 400 Налогового кодекса РФ). Возраст владельца роли не играет: есть собственность — есть налог.

Несовершеннолетний в силу возраста не может знать о налогах и платить их, поэтому за него это делают его представители: родители, усыновители или опекуны.

За ребёнка до 14 лет налог в любом случае платят его представители, так как они управляют его имуществом, а с 14 до 18 лет дети могут уже самостоятельно, но с разрешения родителей, уплачивать имущественный налог и распоряжаться недвижимостью.

О сроках уплаты

Физические лица должны оплатить имущественный налог до 1 декабря года, следующего за отчётным. Например, до 1 декабря 2025 года нужно оплатить налоговые начисления за 2024 год.

Налог на недвижимость:

кто, сколько и когда должен платить

Узнать

Как узнать сумму налога

Собственник уплачивает налог по ставке 0,1–2,5% кадастровой стоимости в зависимости от вида объекта. Самостоятельно его рассчитывать не придётся — это ежегодно делает Федеральная налоговая служба (ФНС), а затем направляет владельцу налоговое уведомление. Рассылку уведомлений начинают в августе–сентябре.

Уведомление присылают либо на адрес регистрации собственника, либо в его личный кабинет на сайте ФНС. Информация о налоговой задолженности отражается и в личном кабинете на «Госуслугах».

Порядок для несовершеннолетних собственников ничем не отличается: уведомления они получают по общим правилам. Но тут есть нюансы для родителей. Из-за соблюдения налоговой тайны информация о налогах детей не отражается в уведомлениях родителей, по телефону эти данные тоже не сообщат.

Можно отслеживать начисления через личный кабинет ФНС ребёнка или через его учётную запись на «Госуслугах», а можно получать уведомления одним из следующих способов.

1. Настроить в личном кабинете родителя на сайте ФНС опцию семейного доступа

Это позволит просматривать налоговые начисления ребёнка и оплачивать их в своём личном кабинете. Семейный доступ могут настроить оба родителя.

Для подключения опции у ребёнка должен быть создан личный кабинет на сайте налоговой службы. Для этого родителю нужно обратиться в любую инспекцию со своим паспортом и свидетельством о рождении и паспортом (при наличии) ребёнка-собственника. Если доступ получает усыновитель или опекун, потребуются также документы, которые подтверждают усыновление/опекунство.

Логин и пароль от личного кабинета несовершеннолетнего в инспекции выдадут в момент обращения.

После этого родителю нужно зайти в свой личный кабинет на сайте ФНС → Настройки профиля → Семейный доступ. Далее — добавить пользователя, указав ИНН несовершеннолетнего.

Скриншот с сайта lkfl2.nalog.ru

Сервис отправит запрос в личный кабинет ребёнка о том, что родитель или опекун — Ф.И.О. хочет получать информацию о его начислениях. Нужно зайти в личный кабинет ребёнка и подтвердить запрос. После этого родитель будет видеть все начисления несовершеннолетнего в своём личном кабинете в разделе «Налоги» и сможет оплачивать их.

Когда ребёнок становится совершеннолетним, доступ представителя аннулируется.

2. Получать налоговые уведомления ребёнка в ФНС или через МФЦ

Обратиться можно в любую налоговую инспекцию, с собой надо иметь свой паспорт и свидетельство о рождении и паспорт ребёнка. Если информация в свидетельстве отличается от той, что указана в паспорте родителя, при себе необходимо иметь документы о заключении/расторжении брака или о смене имени. Усыновителям или опекунам понадобятся документы из органов опеки.

В МФЦ получить налоговые уведомления ребёнка можно по тем же документам. Проверьте, требуется ли в вашем регионе предварительная запись в отделение МФЦ.

Как заплатить налог на имущество ребёнка

Если у вас на руках есть уведомление, самый быстрый способ — оплатить его по УИН или QR-коду на квитанции. Это можно сделать онлайн, через мобильное приложение банка, или офлайн: в отделении банка, на почте, в МФЦ.

Когда у вас настроен семейный доступ, оплату налог можно из своего личного кабинета на сайте ФНС или через «Госуслуги».

Если у вас есть доступ в личный кабинет ребёнка, оплату можно произвести из него.

Надо ли платить
за недостроенный дом

налог на имущество

Подробнее

Что делать, если имущество есть, а квитанции — нет

Налоговое уведомление может не приходить в двух случаях:

1. На объект налогообложения действует льгота, и ФНС учла её наличие.

2. Сумма налога за год — менее 300 рублей. К примеру, у ребёнка очень маленькая доля в недорогой квартире или гараж куплен на его имя в декабре. Тогда квитанцию пришлют, когда сумма налога превысит пороговую сумму или через 3 года.

В других случаях, если к 1 ноября вы не получили уведомление, следует обратиться в налоговую за разъяснениями. Удобнее это сделать онлайн, направив запрос через личный кабинет на сайте ФНС, но можно обратиться и в любую инспекцию.

Когда несовершеннолетний может не платить имущественный налог

В некоторых случаях дети освобождаются от уплаты налога на имущество. В частности, налоговые льготы на федеральном уровне предоставляются:

• детям-инвалидам;
• детям военнослужащих, получающим пенсию по потере кормильца;
• несовершеннолетним детям участников СВО;
• в ряде других случаев, перечисленных в статье 407 Налогового кодекса РФ.

Льгота действует на один объект недвижимости каждого вида. Поэтому, если у ребёнка-льготника в собственности, скажем, доля в квартире родителей, доля в квартире бабушки и два гаража, то налог необходимо будет заплатить только за долю в одной из квартир и за один гараж.

Чтобы воспользоваться льготой, направьте в Федеральную налоговую службу заявление и приложите документы, которые подтверждают право на неё.

По умолчанию от налога освобождают самый дорогой объект, но его можно сменить, если подать в инспекцию соответствующее уведомление. При этом недвижимость, выбранная для освобождения от имущественного налога, не должна использоваться для предпринимательской деятельности, а её кадастровая стоимость не должна превышать 300 млн рублей.

Что будет, если не заплатить налог за имущество детей

Срок оплаты налога на имущество для любого налогоплательщика — не позднее 1 декабря.

При неуплате имущественного налога:

1. Начиная со 2 декабря за каждый день просрочки будут начислять пени в размере 1/300 действующей ключевой ставки ЦБ (пункт 4 статьи 75 Налогового кодекса РФ).

2. Если сумма долга больше 3 тыс. рублей, ФНС выставит требование об уплате долга в течение трёх месяцев начиная с 1 декабря. Если сумма меньше, требование пришлют в течение года (статья 70 Налогового кодекса РФ). 

Исполнить требование — оплатить долг — нужно не позднее 8 рабочих дней с момента его получения.

3. Если игнорировать требования налоговой об уплате, ФНС получит судебный приказ. После этого неуплаченный долг взыщут с представителей ребёнка в упрощённом порядке, то есть без проведения заседаний и приглашения сторон.

Деньги могут списать со счета любого из родителей, так как они несут равную ответственность за ребёнка. На практике средства часто списывают со счётов обоих родителей, и им потом приходится доказывать переплату.

Главное

— Собственник недвижимости должен платить налог на имущество вне зависимости от возраста. Поэтому несовершеннолетние тоже платят имущественный налог. Исключение — ребёнку положена льгота.

— Срок уплаты имущественного налога един для всех категорий — до 1 декабря года, следующего за отчётным. За ребёнка его платят представители: родители, усыновители, опекуны.

— Налоговая служба рассчитывает налог и направляет плательщикам налоговые уведомления. Неполучение квитанции не освобождает от уплаты налога.

— Родители могут оформить семейный доступ и получать сведения о начислениях несовершеннолетнего в свой личный кабинет на сайте ФНС.

— Если не заплатить имущественный налог за детей, будут начисляться пени. Долг могут взыскать через суд — в этом случае средства спишут со счётов представителей ребёнка.