Туристический налог в 2026 году: кто платит и действует ли он при посуточной аренде

Что такое туристический налог и кто его платит

Туристический налог — это обязательный сбор, который путешественники уплачивают в месте временного размещения вместе со стоимостью номера (глава 33.1 Налогового кодекса РФ).

Сбор взимают с отелей, гостиниц, хостелов, глэмпингов, баз отдыха, санаториев и других мест временного проживания, которые включены в Единый реестр объектов классификации в сфере туристской индустрии.

Муниципалитеты вправе самостоятельно выявлять объекты размещения и публиковать о них данные. Поэтому если в едином реестре нет информации о гостинице или хостеле, это не означает, что объект освобождён от уплаты туристического налога.

Туристический налог относится к косвенным налогам, так как это надбавка, включённая в цену товара или услуги. Фактически его уплачивает покупатель — путешественник, курортник или командированный сотрудник, когда рассчитывается за номер. Владелец гостиницы или другого места временного размещения переводит эти средства в бюджет.

Налог взимается с каждой услуги размещения, поэтому распространяется на всех временно проживающих — не имеет значения, являются ли они гражданами РФ или нет.

Любите путешествовать по России? Экономьте с Цианом:

снимите квартиру посуточно в любом городе

Найти

Декларацию по туристическому налогу организации-налогоплательщики сдают ежеквартально, отчитываясь в налоговую инспекцию по месту нахождения объекта до 25-го числа месяца, следующего за отчётным кварталом. А уплачивают налог — до 28-го числа того же месяца.

Если у компании несколько объектов размещения — предположим, хостел, отель и глэмпинг, и они относятся к разным инспекциям, организация может представлять отчёт в один выбранный ею налоговый орган (пункт 2 статьи 418.9 Налогового кодекса РФ).

За неуплату туристического налога предусмотрены штрафные санкции:

• 20% неуплаченной суммы налога — за ошибки в расчётах;
• 40% неуплаченной суммы налога — если налоговая инспекция докажет умышленное уклонение от уплаты.

Платят ли владельцы посуточных квартир туристический налог

Если во время поездки путешественник посуточно снимает квартиру, комнату или дом, платить туристический налог ему не надо. Правило действует независимо от того, кто сдаёт жильё: физическое лицо, ИП или компания.

Жилую недвижимость не включают в реестр объектов классификации, поэтому владельцы, которые сдают её посуточно, освобождены от обязательства перечислять туристический налог в бюджет и сдавать соответствующую отчётность.

Но если квартира или частный дом включены в реестр, например, как апарт-отель или как гостевой дом, а в регионе, где они расположены, взимают этот сбор, придётся уплачивать туристический налог.

Где в России действует туристический налог

Туристический налог распространяется на всю страну, но местные власти самостоятельно решают, будет он действовать на их территории или нет. Этот налог поступает в бюджеты муниципалитетов и городов федерального значения. Также его могут вводить точечно — к примеру, не во всей области, а только в областном центре и популярных у путешественников локациях.

Туристический налог на середину 2026 года, по данным Минэкономразвития, ввели 3,5 тыс. муниципальных образований в 76 российских регионах. Он действует в Санкт-Петербурге, Волгограде, Воронеже, Екатеринбурге, Казани, Нижнем Новгороде, на территории Калининградской, Московской и Псковской областей, в некоторых городах и поселениях Краснодарского края.

В Москве, Севастополе, Курганской и Ярославской областях, Ямало-Ненецком АО и некоторых других субъектах налог по-прежнему не взимается.

Чтобы точно узнать, действует ли налог в крае, области, муниципалитете, зайдите на сайт налоговой службы → Действующие в РФ налоги и сборы → Туристический налог, выберите наверху страницы область из классификатора, а внизу — посмотрите подраздел «Особенности регионального законодательства». В нём есть информация о том, взимается ли на этой территории налог, в каких муниципалитетах он введён, какие ставки налога действуют и другие подробности.

Как проверить, действует ли туристический налог в субъекте РФ / Скриншот с сайта nalog.gov.ru 

Если владелец бизнеса сомневается, должен ли он уплачивать налог, или у него есть вопросы по его расчёту, ему стоит обратиться за разъяснениями в налоговую инспекцию по месту регистрации объекта временного размещения. Сделать это можно дистанционно, через личный кабинет налогоплательщика на сайте Федеральной налоговой службы.

Расчёт туристического налога зависит от ставки и количества суток размещения:

Максимальные налоговые ставки установлены в пункте 1 статьи 418.5 Налогового кодекса РФ и составляют:

• в 2026 году — 2%, но не менее 100 рублей в сутки;
• в 2027 году — до 3%;
• в 2028 году — до 4%;
• в 2029 году — до 5%.

После расчёта налога необходимо сравнить получившийся результат с минимальной ставкой: если последняя окажется больше, заплатить нужно будет именно её.

Конкретный размер ставок, но не выше максимального, устанавливают нормативные правовые акты муниципальных образований и городов федерального значения. При этом местные власти могут дифференцировать их в зависимости от сезонности и категории средства размещения.

Например, с 2026 года дифференцированная ставка действует в Санкт-Петербурге: с 1 апреля по 30 сентября она составит предельно допустимые 2%, а с 1 января по 31 марта и с 1 октября по 31 декабря снижается вдвое, до 1%.

Так как субъекты вправе устанавливать ставки в пределах годового лимита, в местах, где туристический налог был введён с 2026 года, его ставка не обязательно будет на уровне 2%. Допустим, в Самаре и Чите налог появился только в этом году, но взимать его будут по ставке 1%, а вот в Нижнем Новгороде ставку сразу установили на уровне 2%.

Минфин и Федеральная налоговая служба опубликовали письма, которые разъясняют порядок исчисления и порядок определения налоговой базы нового платежа.

Как оформить документы для командировочных:

советы юриста

Подробнее

Когда с постояльцев не должны брать туристический налог

Отели и другие места временного размещения не должны взимать с постояльцев туристический налог, если те относятся к льготным категориям граждан. На федеральном уровне это:

• Герои Советского Союза, Герои России, Герои Труда, полные кавалеры ордена Славы;
• участники и инвалиды Великой Отечественной войны;
• ветераны и инвалиды боевых действий;
• инвалиды I и II групп, дети-инвалиды;
• участники СВО;
• другие лица, перечисленные в пункте 2 статьи 418.4 Налогового кодекса РФ.

От уплаты туристического налога освобождаются санатории, если проживающий прибыл на санаторно-курортное лечение по путёвке, оплаченной из бюджета любого уровня. То есть если гражданин сам купил путёвку в санаторий, туристический налог взимается, а если её предоставили в отделении соцзащиты — нет.

Региональные и местные власти имеют право расширить перечень льготников (пункт 3 статьи 418.4 Налогового кодекса РФ). Скажем, в Санкт-Петербурге и Светлогорске от налога освобождены многодетные семьи с несовершеннолетними детьми, а в Казани — дети до 18 лет и студенты.

Для того чтобы воспользоваться льготой, гость при заселении должен представить подтверждающие документы.

Зачем нужен туристический налог и куда идут деньги

Туристический налог относится к категории местных налогов. Поэтому все собранные деньги поступают в бюджеты муниципалитетов и городов федерального значения, где находятся отели, санатории и другие места временного размещения.

Местные власти могут тратить эти средства только целевым образом — их направляют на благоустройство, связанное с туристической инфраструктурой, и развитие культурной среды: финансируют создание парков, реставрацию зданий, ремонт дорог, обустройство пешеходных маршрутов, пляжей и прочее.

Большой поток туристов ускоряет износ объектов, а сбор в виде налога помогает компенсировать это воздействие. Причём это актуально не только для больших городов, но и для маленьких населённых пунктов, которые принимают большой поток путешественников. К примеру, Суздаль, где проживает около 9 тыс. человек, в 2025 году посетили более 1,3 млн гостей, поэтому туристический налог стал для города ощутимым дополнительным источником финансирования.

По данным Минфина, за 8 месяцев 2026 года в России собрали около 7 млрд рублей туристического налога. Это почти в 2,5 раза больше, чем за тот же период 2025 года. Более половины поступлений пришли из Санкт-Петербурга, Краснодарского, Ставропольского, Алтайского краёв и Калининградской области.

Золотое кольцо России:

где остановиться и что посмотреть

Узнать

Частые вопросы о туристическом налоге

Кто платит туристический налог: турист или владелец отеля?

— Туристический налог фактически платят туристы, которые пользуются услугами временного размещения: налог включён в стоимость номера. Но перечисляют его в бюджет владельцы отелей, баз отдыха, санаториев и других мест временного проживания.

Туристический налог и курортный сбор — это одно и то же?

— Нет, курортный сбор раньше платили сами туристы отдельно от стоимости проживания. Этот сбор не взимают в России с 31 декабря 2024 года. Вместо него с 2025 года ввели туристический налог. В бюджет налог платит объект временного размещения, сумма налога включена в итоговый счёт за проживание и специально не выделяется.

Сдаю квартиру посуточно как самозанятый, часто приезжают туристы, должен ли я платить туристический налог?

— Посуточная аренда квартир и комнат не относится к гостиничной сфере, поэтому такие объекты не облагаются туристическим налогом.

Сдаю как ИП загородный дом в Свердловской области посуточно. Должен ли я платить туристический налог и отчитываться перед налоговой?

— Если ваш дом не зарегистрирован официально как гостевой, то есть не внесён в Единый реестр объектов классификации в сфере туриндустрии, вы не должны сдавать декларацию в налоговую и платить туристический налог.

В прошлом году ставка туристического налога по нашей области была 1%, в этом году подняли до 2%. Это законно?

— Максимально возможная ставка туристического налога в 2026 году — 2%. Так что муниципалитет имел право поднять её до этого значения. В будущем ставку планируют повышать и далее — вплоть до 5%.

Приехал на лечение в санаторий, должен ли я платить туристический налог?

— Если вы покупали путёвку самостоятельно и не входите в льготную категорию граждан, налог вам включат в цену размещения. Если санитарно-курортное лечение вам предоставили за счёт бюджетных средств — платить не придётся. Это правило действует с 2026 года.

Фото: Alexey Smyshlyaev, bellena, ViDI Studio / Shutterstock / Fotodom